Wer behält bei einem recibo verde IRS ein?

Nur Kunden, die eine ordnungsgemäße Buchhaltung (contabilidade organizada) führen oder führen müssen: portugiesische Unternehmen und Einzelunternehmer mit ordnungsgemäßer Buchhaltung. Eine Privatperson, ein ausländisches Unternehmen ohne Niederlassung in Portugal oder ein Einzelunternehmer ohne ordnungsgemäße Buchhaltung zahlt die volle Rechnung und behält nichts ein (CIRS art. 101.º n.º 1).

Welche Quellensteuersätze gelten 2026 für recibos verdes?

23 % für Berufe aus der Tabelle des art. 151.º (bis 2024 waren es 25 %; der Staatshaushalt 2025 hat den Satz gesenkt), 11,5 % für andere Dienstleistungen, die nicht in der Tabelle stehen, und 16,5 % für Lizenzgebühren, die der ursprüngliche Urheber erhält. Der Staatshaushalt 2026 (OE 2026) hat sie nicht geändert. Warenverkäufe unterliegen diesem Einbehalt nicht (CIRS art. 101.º n.º 1 als. a) bis c)).

Wird der Einbehalt auf den Betrag mit IVA berechnet?

Nein. Der Kunde behält auf das Honorar vor IVA (den valor base) ein. Bei einer Rechnung über 1.000 € mit 23 % IVA werden dem Kunden 1.230 € berechnet; er behält 23 % von 1.000 € ein und zahlt Ihnen 1.000 €.

Wie funktioniert die dispensa de retenção bis 15.000 €?

Wenn Sie im Jahr weniger als 15.000 € Einkünfte der Categoria B erwarten, können Sie Ihre Kunden bitten, nichts einzubehalten. Dazu vermerken Sie auf dem recibo „Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS“. Die dispensa ist freiwillig, steht nicht zur Verfügung, wenn Ihre Einkünfte im Vorjahr 15.000 € erreicht haben, und endet im Monat, nachdem Sie die Grenze erreichen (CIRS art. 101.º-B n.os 1 a), 2 und 3).

Warum wurde bei einer kleinen Rechnung nichts einbehalten?

Seit dem 1. Juli 2025 wird nichts einbehalten, wenn ein einzelner Einbehalt unter 25 € läge (CIRS art. 101.º-B n.º 1 al. d), eingefügt durch Decreto-Lei n.º 49/2025). Bei 23 % betrifft das jedes Honorar unter 108,70 €.

Ist der Einbehalt meine endgültige Steuer?

Nein. Er ist eine Vorauszahlung auf Ihre jährliche IRS. In der Steuererklärung (Modelo 3) im folgenden Frühjahr wird alles, was im Laufe des Jahres einbehalten wurde, auf die Steuer auf Ihr gesamtes Jahreseinkommen angerechnet. Waren die Vorauszahlungen höher als die Steuer, erhalten Sie eine Erstattung; waren sie niedriger, zahlen Sie die Differenz.

Rechner für Selbstständige

English

Was bringt Ihnen dieser recibo verde tatsächlich ein?

Ein portugiesischer Geschäftskunde behält meist einen Teil Ihres Honorars als IRS-Quellensteuer (retenção na fonte) ein, und wenn Sie IVA (Mehrwertsteuer) berechnen, kommt diese obendrauf. Geben Sie eine Rechnung ein und sehen Sie die IVA, den Einbehalt und den Betrag, der auf Ihrem Konto landet – nach den Regeln für 2026.

Rechnungsbetrag ohne IVA (valor base, €)

Was stellen Sie in Rechnung?

Nicht sicher, was zutrifft? Suchen Sie Ihren Code im Code-Finder zum art. 151.º (Englisch).

Wer ist der Kunde?

Dispensa (15.000 €)

IVA (Mehrwertsteuer)

Auf Ihr Konto überwiesen

770,00 €

Ihr Kunde behält 23 % des Honorars ein und führt den Betrag in Ihrem Namen an die Steuerbehörde (AT) ab. Das tun nur Kunden mit ordnungsgemäßer Buchhaltung (contabilidade organizada) in Portugal: Unternehmen und Einzelunternehmer, die eine solche Buchhaltung führen.

Aufschlüsselung

Valor base (Honorar): 1.000,00 €
IVA (isento, art. 53.º): + 0,00 €
Rechnungsbetrag, den der Kunde schuldet: 1.000,00 €
Einbehaltene IRS (23 % des valor base): − 230,00 €
An Sie gezahlt: 770,00 €

Der Einbehalt ist nicht Ihre endgültige Steuer. Die 230,00 € sind eine Vorauszahlung auf Ihre jährliche IRS und werden Ihnen im Modelo 3 im folgenden Frühjahr angerechnet. Sind Ihre Vorauszahlungen höher als die Steuer für das Jahr, bekommen Sie die Differenz zurück; sind sie niedriger, zahlen Sie den Rest. Die Sozialversicherung ist davon getrennt und wird nicht von der Rechnung abgezogen.

Regeln 2026 für das portugiesische Festland (Continente). Madeira und die Açores erheben niedrigere IVA-Sätze, die hier nicht abgebildet sind. Nicht berücksichtigt: der Satz von 20 % für IFICI-Begünstigte (CIRS art. 101.º n.º 1 al. d)), IVA im Reverse-Charge-Verfahren und IVA auf Leistungen an ausländische Unternehmen sowie Auslagenerstattungen (art. 101.º-B n.º 1 al. b)).

So funktioniert der Einbehalt auf einen recibo verde

Der Kunde behält ein, nicht Sie. Dazu verpflichtet sind nur Kunden mit ordnungsgemäßer Buchhaltung in Portugal (CIRS art. 101.º n.º 1). Sie führen den Betrag in Ihrem Namen an die AT (Steuerbehörde) ab, und er erscheint in Ihrem e-Fatura und in Ihrer vorausgefüllten IRS-Erklärung.
Der Satz richtet sich nach der Tätigkeit. 23 % für Berufe aus der Tabelle des art. 151.º, 11,5 % für andere Dienstleistungen und 16,5 % für Lizenzgebühren des ursprünglichen Urhebers. Ihr Tätigkeitsjahr ändert daran nichts.
Er wird auf das Honorar berechnet, nie auf die IVA.
Zwei Wege, ohne Einbehalt auszukommen. Nutzen Sie die dispensa bis 15.000 €, wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen (art. 101.º-B n.º 1 a)), oder stellen Sie kleine Beträge in Rechnung: Ein Einbehalt unter 25 € wird nicht vorgenommen (art. 101.º-B n.º 1 d)).
Er ist eine Vorauszahlung, nicht die endgültige Steuer. Ihre tatsächliche IRS wird einmal im Jahr auf Ihr gesamtes Einkommen berechnet; der Einbehalt wird darauf angerechnet. Nutzen Sie für das ganze Jahr den Steuerrechner im Modus für Selbstständige oder sehen Sie, wie viel Sie von jeder Rechnung zurücklegen sollten (Englisch).

IVA: befreit oder 23 % berechnen?

Nach CIVA art. 53.º berechnen Sie keine IVA, solange Ihr Jahresumsatz 15.000 € nicht übersteigt; auf der Rechnung steht dann „IVA - regime de isenção“. Darüber, oder wenn Sie auf die Befreiung verzichten, schlagen Sie auf Rechnungen auf dem Festland 23 % auf und führen die IVA mit Ihrer vierteljährlichen IVA-Erklärung (Englisch) an die AT ab. Diese IVA läuft über Ihr Konto, ist aber kein Einkommen. Die Befreiung endet sofort, wenn Sie die Grenze im Laufe des Jahres um mehr als 25 % überschreiten (CIVA art. 58.º).

Die dispensa vom Einbehalt und die IVA-Befreiung teilen sich dieselbe Grenze von 15.000 €, sind aber zwei getrennte Entscheidungen. Alle Sätze nach Region finden Sie in der Tabelle der IVA-Sätze 2026 (Englisch).

Den recibo ausstellen

Die Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Ausstellen eines recibo verde geht jedes Feld im Portal das Finanças durch, auch die Felder für Einbehalt und IVA. Gerade erst selbstständig? Der Leitfaden für das erste Jahr (Englisch) erklärt die 50-%-Ermäßigung bei der IRS und den Aufschub der Sozialversicherung.

Häufige Fragen

Wer behält bei einem recibo verde IRS ein?: Nur Kunden, die eine ordnungsgemäße Buchhaltung (contabilidade organizada) führen oder führen müssen: portugiesische Unternehmen und Einzelunternehmer mit ordnungsgemäßer Buchhaltung. Eine Privatperson, ein ausländisches Unternehmen ohne Niederlassung in Portugal oder ein Einzelunternehmer ohne ordnungsgemäße Buchhaltung zahlt die volle Rechnung und behält nichts ein (CIRS art. 101.º n.º 1).
Welche Quellensteuersätze gelten 2026 für recibos verdes?: 23 % für Berufe aus der Tabelle des art. 151.º (bis 2024 waren es 25 %; der Staatshaushalt 2025 hat den Satz gesenkt), 11,5 % für andere Dienstleistungen, die nicht in der Tabelle stehen, und 16,5 % für Lizenzgebühren, die der ursprüngliche Urheber erhält. Der Staatshaushalt 2026 (OE 2026) hat sie nicht geändert. Warenverkäufe unterliegen diesem Einbehalt nicht (CIRS art. 101.º n.º 1 als. a) bis c)).
Wird der Einbehalt auf den Betrag mit IVA berechnet?: Nein. Der Kunde behält auf das Honorar vor IVA (den valor base) ein. Bei einer Rechnung über 1.000 € mit 23 % IVA werden dem Kunden 1.230 € berechnet; er behält 23 % von 1.000 € ein und zahlt Ihnen 1.000 €.
Wie funktioniert die dispensa de retenção bis 15.000 €?: Wenn Sie im Jahr weniger als 15.000 € Einkünfte der Categoria B erwarten, können Sie Ihre Kunden bitten, nichts einzubehalten. Dazu vermerken Sie auf dem recibo „Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS“. Die dispensa ist freiwillig, steht nicht zur Verfügung, wenn Ihre Einkünfte im Vorjahr 15.000 € erreicht haben, und endet im Monat, nachdem Sie die Grenze erreichen (CIRS art. 101.º-B n.os 1 a), 2 und 3).
Warum wurde bei einer kleinen Rechnung nichts einbehalten?: Seit dem 1. Juli 2025 wird nichts einbehalten, wenn ein einzelner Einbehalt unter 25 € läge (CIRS art. 101.º-B n.º 1 al. d), eingefügt durch Decreto-Lei n.º 49/2025). Bei 23 % betrifft das jedes Honorar unter 108,70 €.
Ist der Einbehalt meine endgültige Steuer?: Nein. Er ist eine Vorauszahlung auf Ihre jährliche IRS. In der Steuererklärung (Modelo 3) im folgenden Frühjahr wird alles, was im Laufe des Jahres einbehalten wurde, auf die Steuer auf Ihr gesamtes Jahreseinkommen angerechnet. Waren die Vorauszahlungen höher als die Steuer, erhalten Sie eine Erstattung; waren sie niedriger, zahlen Sie die Differenz.

Quellen

Fristen für Selbstständige

Eine E-Mail, bevor IVA, Sozialversicherung und IRS fällig werden.

Die vierteljährliche IVA-Erklärung, die Erklärung zur Sozialversicherung und die jährliche IRS haben jeweils eigene Termine. Sie erhalten eine Woche vorher eine kurze E-Mail, meist ein bis drei pro Monat. Die E-Mails sind auf Englisch.

Zuletzt mit amtlichen Quellen abgeglichen (Portal das Finanças, Segurança Social, Diário da República):

Quellensteuersätze der Categoria B, die dispensa bis 15.000 € und die Untergrenze von 25 € — 1. November 2026
IVA-Sätze, Listen I/II und die Befreiung nach art. 53 — 14. Oktober 2026