In welcher IRS-Stufe sind Sie und was kostet sie?

Die IRS-Stufen 2026 (portugiesisches Festland)

Die Sätze reichen von 12,5 % bis 48 % des steuerpflichtigen Einkommens (CIRS art. 68.º n.º 1). Mit diesen Werten rechnet der Rechner:

Die Obergrenze gehört zu ihrer Stufe: Ein Einkommen von genau 8.342 € liegt noch in Stufe 1. Die Entwicklung der Tabelle und Rechenbeispiele für verschiedene Einkommen finden Sie im Leitfaden zu den Steuerstufen 2026 (Englisch).

So wird die Steuer berechnet: die parcela a abater

Portugal besteuert das Einkommen in Scheiben. Nur der Teil Ihres Einkommens, der innerhalb einer Stufe liegt, wird mit deren Satz besteuert. Der Wechsel in eine höhere Stufe stellt Sie also nie schlechter. Art. 68.º n.º 2 fasst das in zwei Teile: alles bis zur Grenze der höchsten vollständig erreichten Stufe zu deren Durchschnittssatz und den Rest zum Satz der nächsten Stufe.

Die Kurzformel liefert dasselbe Ergebnis in einer Zeile:

IRS = steuerpflichtiges Einkommen × Satz Ihrer Stufe − parcela a abater

Die parcela a abater („abzuziehender Betrag“) zieht den Mehrbetrag ab, den Sie zahlen würden, wenn Ihr gesamtes Einkommen zu Ihrem höchsten Satz besteuert würde. Sie steht nicht im Gesetzestext, sondern wird aus der Tabelle abgeleitet. Deshalb ergibt sie dasselbe wie die Scheibenmethode (bis auf wenige Cent, weil die parcela auf den Cent gerundet ist).

Beispiel: 30.000 € steuerpflichtiges Einkommen fallen in Stufe 6, also 30.000 € × 34,9 % − 4.209,85 € = 6.260,15 €. Der Grenzsteuersatz beträgt 34,9 %, der Durchschnittssatz aber nur 20,87 %.

Gemeinsame Veranlagung und Solidaritätszuschlag

• Gemeinsame Veranlagung (quociente conjugal). Entscheidet sich ein Ehepaar oder ein Paar in einer união de facto für die gemeinsame Besteuerung, werden die Sätze auf die Hälfte des gemeinsamen steuerpflichtigen Einkommens angewendet und das Ergebnis verdoppelt (CIRS art. 69.º). Je ungleicher die beiden Einkommen, desto mehr spart das. Setzen Sie das Häkchen bei „Gemeinsame Veranlagung“ und geben Sie die Summe ein. Mehr dazu im Leitfaden zum Familienquotienten (Englisch).
• Solidaritätszuschlag (taxa adicional de solidariedade). Auf steuerpflichtiges Einkommen über 80.000 € fallen zusätzlich 2,5 % auf den Teil bis 250.000 € an und 5 % auf den Teil darüber (CIRS art. 68.º-A). Bei gemeinsamer Veranlagung wird er wie die Stufen auf die Hälfte des Einkommens berechnet und verdoppelt.

Was dieser Rechner berücksichtigt und was nicht

Er berücksichtigt:

• die progressive Tabelle 2026 für das eingegebene steuerpflichtige Einkommen
• das Splitting (Familienquotient) bei gemeinsamer Veranlagung
• den Solidaritätszuschlag

Er berücksichtigt nicht:

• Die Herleitung des steuerpflichtigen Einkommens aus dem Brutto. Das rendimento coletável ist das, was nach dem Pauschalabzug für Angestellte und Rentner bzw. nach dem Koeffizienten des vereinfachten Regimes für Selbstständige übrig bleibt. Diesen Schritt übernimmt der Brutto-Netto-Rechner.
• Den mínimo de existência (CIRS art. 70.º, steuerfreies Existenzminimum), der die Steuer auf niedrige Einkommen senken kann. Unterhalb eines bestimmten Einkommens zeigen die Stufen hier eine Steuer, die Sie möglicherweise nicht schulden.
• Die Verteilung von Einkommen aus Vorjahren (CIRS art. 74.º), zum Beispiel Nachzahlungen, die 2026 eingehen.
• Die deduções à coleta (Abzüge von der Steuer: Kinder und andere Angehörige, Gesundheit, Bildung, Miete, allgemeine Ausgaben). Siehe den Leitfaden zu den Abzügen (Englisch).
• Sonder- und Pauschalsätze: die Sondersätze nach art. 72.º (Einkünfte, die getrennt von den Stufen besteuert werden), IRS Jovem, NHR und IFICI sowie die ermäßigten Tabellen von Madeira und den Açores.